L'exonération sur les heures supplémentaires et complémentaires
Mis à jour le 07/10/2021
Le dispositif d’exonération de la part salariale des cotisations salariales et d'impôt sur le revenu pour les rémunérations dues au titre des heures supplémentaires et complémentaires.
- 1/ Qui peut en bénéficier ?
- 2/ Quelles sont les rémunérations concernées ?
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3/ Comment calculer l'exonération de cotisations ?
- 4/ Comment calculer l’exonération d’impôt sur le revenu ?
- 5/ Quelles sont les démarches à effectuer ?
3/ Comment calculer l'exonération de cotisations ?
Les cotisations visées
Le dispositif d’exonération concerne les cotisations salariales d’assurance vieillesse de base.A NOTER
La CSG et la CRDS restent dues.La formule de calcul
Montant de l’exonération = rémunérations des heures supplémentaires et complémentaires effectuées par le salarié * taux des cotisations d’assurance vieillesse d’origine légale et conventionnelle obligatoires effectivement à la charge du salarié dans la limite de 11,31%.Un salarié est rémunéré (rémunération "de base") 2 500 € brut par mois.
Par ailleurs, il a réalisé des heures supplémentaires et est donc payé 500 € brut (au titre d'un mois) en plus.
Taux de la formule de calcul de l'exonération : 6,90 + 0,40 + 3,15 + 0,86 = 11,31%. Le taux maximum n’est donc pas dépassé.
Montant de l'exonération : 500 * 11,31% = 56,55 €.
Ces 56,55 € ont vocation à être imputés sur les cotisations légales d’assurance vieillesse dues sur la totalité de la rémunération (rémunération de base + HS).
A NOTER
La réduction de cotisations est limitée au montant des cotisations légales d’assurance vieillesse effectivement à la charge du salarié.Règles de cumul
La réduction est cumulable avec l’application des dispositifs suivants :- exonération totale ou partielle de cotisations salariales de sécurité sociale ;
- taux réduits et assiettes forfaitaires ou montants forfaitaires de cotisations.
Textes de références :
- Article L.241-17 du code de la sécurité sociale (cité par l’article L.741-15 du code rural et de la pêche maritime)
- Article L.3121-28 à L.3121-29 du code du travail
- Articles D.241-21 du code de la sécurité sociale
2/ Quelles sont les rémunérations concernées ?
4/ Comment calculer l’exonération d’impôt sur le revenu ?